Словарь
бухгалтерских и налоговых терминов.

Что это такое официально: Специальный правовой режим для резидентов — субъектов в сфере технологий, введённый Законом Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» в 2021 году.

Простыми словами: Дия Сити — это особая зона для IT-компаний, где действуют сниженные ставки налогообложения, можно привлекать специалистов через гиг-контракты и применять опционные программы для команды. Это попытка государства сделать Украину более привлекательной для IT-бизнеса и удержать технологические компании от регистрации за рубежом.

Практическое значение: Для резидентов Дия Сити действует ставка НДФЛ 5% для гиг-специалистов вместо 18%, налог на выведенный капитал 9% вместо классического налога на прибыль, возможность оформления гиг-контрактов и опционов. Но есть жёсткие критерии для сохранения статуса — нарушение любого из них приводит к исключению и доначислению налогов.

Связанные термины: Гиг-контракт, Налог на выведенный капитал, ФЛП, ООО

Что это такое официально: Электронная база данных ГНС, в которой регистрируются все налоговые накладные и расчёты корректировки плательщиков НДС. Каждая НН получает уникальный регистрационный номер и статус.

Простыми словами: Если вы — плательщик НДС и продали товар или оказали услугу, вы обязаны зарегистрировать НН в ЕРНН. Только после регистрации ваш покупатель-плательщик НДС может включить сумму НДС в свой налоговый кредит. Незарегистрированная НН — штраф от 2% до 50% суммы НДС в зависимости от срока просрочки.

Практическое значение: ЕРНН — один из самых проблемных участков для плательщиков НДС. Система автоматического мониторинга (СМКОР) может заблокировать регистрацию НН при выявлении признаков риска. Разблокировка — отдельная длительная процедура.

Связанные термины: НДС, Налоговая накладная, Лимит регистрации, Блокировка НН, СМКОР

Что это такое официально: Консолидированный страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования. Регулируется Законом Украины «О сборе и учёте единого социального взноса».

Простыми словами: ЕСВ — это обязательный ежемесячный платёж, который формирует ваш страховой стаж и право на пенсию. Для ФЛП он начисляется ежеквартально в минимальном размере независимо от дохода. Для наёмных работников — работодатель платит 22% от зарплаты сверх неё.

Практическое значение: ФЛП, который не уплачивает ЕСВ, не накапливает страховой стаж — это означает меньший размер будущей пенсии. Кроме того, неуплата ЕСВ влечёт штраф 20% от недоплаченной суммы и пеню. Минимальный размер ЕСВ для ФЛП в 2025 году — [X] грн в месяц.

Связанные термины: НДФЛ, Военный сбор, Минимальная заработная плата

Что это такое официально: Любое иностранное юридическое лицо или образование без статуса юридического лица, находящееся под контролем физического или юридического лица — резидента Украины.

Простыми словами: Если вы — гражданин Украины и являетесь владельцем или бенефициаром иностранной компании (например, на Кипре, в ОАЭ или Польше) — эта компания является вашей КИК. С 2022 года вы обязаны ежегодно отчитываться о ней в Украине и, при определённых условиях, уплачивать украинские налоги с её прибыли.

Практическое значение: Правила КИК — одни из самых сложных в налоговом законодательстве Украины. Штраф за неподачу отчёта — 100 размеров прожиточного минимума, то есть около [X] грн за каждую компанию. При этом существуют законные освобождения от налогообложения прибыли КИК, которые нужно правильно применить и задокументировать.

Связанные термины: Резидент, Бенефициарный владелец, Отчёт о КИК, Скорректированная прибыль

Подробнее: → Отчётность по КИК

Что это такое официально: Косвенный налог, начисляемый на разницу между стоимостью реализованных товаров или услуг и стоимостью материальных затрат, отнесённых на себестоимость. Основная ставка — 20%, льготные — 7% и 0%.

Простыми словами: НДС — это налог, который фактически уплачивает конечный потребитель, а вы как предприниматель лишь собираете и перечисляете его в бюджет. Разница между «исходящим» НДС (начисленным на ваши продажи) и «входящим» НДС (уплаченным поставщикам) — это и есть ваше обязательство или возмещение.

Практическое значение: Регистрация плательщиком НДС обязательна при достижении оборота 1 млн грн за последние 12 месяцев. Добровольная регистрация целесообразна, если ваши контрагенты — преимущественно плательщики НДС. Для предпринимателя-плательщика НДС возникает дополнительная административная нагрузка: регистрация НН в ЕРНН, ежемесячная декларация, риск блокировки накладных.

Связанные термины: ЕРНН, Налоговая накладная, Лимит регистрации, Блокировка НН

Подробнее: → Бухгалтерские услуги для ООО

Что это такое официально: Прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. Основная ставка — 18%, отдельные виды доходов облагаются по ставкам 5% или 0%.

Простыми словами: НДФЛ — это налог с ваших личных доходов. Если вы наёмный работник — работодатель удерживает и уплачивает НДФЛ за вас. Если ФЛП на общей системе — платите самостоятельно с чистой прибыли. Некоторые доходы — продажа недвижимости, дивиденды, наследство — имеют особые правила.

Практическое значение: Для наёмных работников НДФЛ — невидимый, так как удерживается автоматически. Но при получении дополнительных доходов (аренда, продажа имущества, иностранные выплаты) — возникает обязанность самостоятельно задекларировать и уплатить НДФЛ. Штраф за незадекларированный доход — 25% от суммы занижения.

Связанные термины: Военный сбор, ЕСВ, Декларация о доходах, Налоговая скидка

Подробнее: → Декларация об имущественном состоянии и доходах физических лиц

Что это такое официально: Хозяйственное общество, имеющее уставный капитал, разделённый на доли между участниками, ответственность которых ограничена их вкладами. Регулируется Законом Украины «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью».

Простыми словами: ООО — это юридическое лицо, отдельное от его владельцев. Если у бизнеса есть долги — кредиторы не могут претендовать на личное имущество владельцев (кроме исключительных случаев). Это главное отличие от ФЛП.

Практическое значение: ООО выбирают, когда есть несколько учредителей с разными долями, когда нужно привлекать инвестиции или продавать часть бизнеса, когда контрагенты или банки требуют работы с юридическим лицом. ООО обязано вести полный бухгалтерский учёт независимо от объёма деятельности.

Связанные термины: ФЛП, Уставный капитал, Дивиденды, Корпоративный договор

Подробнее: → Бухгалтерские услуги для ООО / Регистрация ООО

Что это такое официально: Физическое лицо-предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке как предприниматель и осуществляющее предпринимательскую деятельность. Регулируется Гражданским и Хозяйственным кодексами Украины.

Простыми словами: ФЛП — это простейшая форма ведения легального бизнеса в Украине. Вы как физическое лицо получаете право официально продавать товары или оказывать услуги, открывать предпринимательский счёт, заключать договоры и платить налоги упрощённым способом.

Практическое значение: ФЛП — самая популярная форма для фрилансеров, IT-специалистов, мастеров, консультантов и малого бизнеса. Главное преимущество перед ООО — простота регистрации, минимальная отчётность и отсутствие требований к уставному капиталу. Главный риск — личная ответственность всем своим имуществом по обязательствам предпринимательской деятельности.

Связанные термины: ООО, Единый налог, ЕСВ, КВЭД

Подробнее: → Бухгалтерские услуги для ФЛП / Регистрация ФЛП