Словник
бухгалтерських та податкових термінів

Що це таке офіційно: Спеціальний правовий режим для резидентів — суб’єктів у сфері технологій, запроваджений Законом України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» у 2021 році.

Простими словами: Дія Сіті — це особлива зона для IT-компаній, де діють знижені ставки оподаткування, можна залучати спеціалістів через гіг-контракти і застосовувати опціонні програми для команди. Це спроба держави зробити Україну привабливішою для IT-бізнесу і утримати технологічні компанії від реєстрації за кордоном.

Практичне значення: Для резидентів Дія Сіті діє ставка ПДФО 5% для гіг-спеціалістів замість 18%, податок на виведений капітал 9% замість класичного податку на прибуток, можливість оформлення гіг-контрактів і опціонів. Але є жорсткі критерії для збереження статусу — порушення будь-якого з них призводить до виключення і донарахування податків.

Пов’язані терміни: Гіг-контракт, Податок на виведений капітал, ФОП, ТОВ

Детальніше: → Дія Сіті

Що це таке: Електронна база даних ДПС, у якій реєструються всі податкові накладні та розрахунки коригування платників ПДВ. Кожна ПН отримує унікальний реєстраційний номер і статус.

Простими словами: Якщо ви — платник ПДВ і продали товар або надали послугу, ви зобов’язані зареєструвати ПН в ЄРПН. Тільки після реєстрації ваш покупець-платник ПДВ може включити суму ПДВ до свого податкового кредиту. Незареєстрована ПН — штраф від 2% до 50% суми ПДВ залежно від строку прострочення.

Практичне значення: ЄРПН — одна з найбільш проблемних ділянок для платників ПДВ. Система автоматичного моніторингу (СМКОР) може заблокувати реєстрацію ПН при виявленні ознак ризику. Розблокування — окрема тривала процедура.

Пов’язані терміни: ПДВ, Податкова накладна, Ліміт реєстрації, Блокування ПН, СМКОР

Що це таке офіційно: Консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов’язкового державного соціального страхування. Регулюється Законом України «Про збір та облік єдиного соціального внеску».

Простими словами: ЄСВ — це обов’язковий щомісячний платіж, який формує ваш страховий стаж і право на пенсію. Для ФОП він нараховується щоквартально в мінімальному розмірі незалежно від доходу. Для найманих працівників — роботодавець платить 22% від зарплати понад неї.

Практичне значення: ФОП, який не сплачує ЄСВ, не накопичує страховий стаж — це означає менший розмір майбутньої пенсії. Крім того, несплата ЄСВ тягне штраф 20% від недоплаченої суми і пеню. Мінімальний розмір ЄСВ для ФОП у 2025 році — [X] грн на місяць.

Пов’язані терміни: ПДФО, Військовий збір, Мінімальна заробітна плата

Що це таке офіційно: Будь-яка іноземна юридична особа або утворення без статусу юридичної особи, яка перебуває під контролем фізичної або юридичної особи — резидента України.

Простими словами: Якщо ви — громадянин України і є власником або бенефіціаром іноземної компанії (наприклад, на Кіпрі, в ОАЕ або Польщі) — ця компанія є вашою КІК. З 2022 року ви зобов’язані щороку звітувати про неї в Україні і, за певних умов, сплачувати українські податки з її прибутку.

Практичне значення: Правила КІК — одні з найскладніших у податковому законодавстві України. Штраф за неподання звіту — 100 розмірів прожиткового мінімуму, тобто близько [X] грн за кожну компанію. При цьому існують законні звільнення від оподаткування прибутку КІК, які потрібно правильно застосувати і задокументувати.

Пов’язані терміни: Резидент, Бенефіціарний власник, Звіт про КІК, Скоригований прибуток

Детальніше: → Звітність по КІК

Що це таке офіційно: Непрямий податок, що нараховується на різницю між вартістю реалізованих товарів або послуг і вартістю матеріальних витрат, що були віднесені на собівартість. Основна ставка — 20%, пільгова — 7% і 0%.

Простими словами: ПДВ — це податок, який фактично сплачує кінцевий споживач, а ви як підприємець лише збираєте і перераховуєте його до бюджету. Різниця між «вихідним» ПДВ (нарахованим на ваші продажі) і «вхідним» ПДВ (сплаченим постачальникам) — це і є ваше зобов’язання або відшкодування.

Практичне значення: Реєстрація платником ПДВ є обов’язковою при досягненні обороту 1 млн грн за останні 12 місяців. Добровільна реєстрація доцільна, якщо ваші контрагенти — переважно платники ПДВ. Для підприємця-платника ПДВ виникає додатковий адміністративний тягар: реєстрація ПН в ЄРПН, щомісячна декларація, ризик блокування накладних.

Пов’язані терміни: ЄРПН, Податкова накладна, Ліміт реєстрації, Блокування ПН

Детальніше: → Бухгалтерські послуги для ТОВ

Що це таке офіційно: Прямий податок, що стягується з доходів фізичних осіб. Основна ставка — 18%, окремі види доходів оподатковуються за ставками 5% або 0%.

Простими словами: ПДФО — це податок з ваших особистих доходів. Якщо ви найманий працівник — роботодавець утримує і сплачує ПДФО за вас. Якщо ФОП на загальній системі — платите самостійно з чистого прибутку. Деякі доходи — продаж нерухомості, дивіденди, спадщина — мають особливі правила.

Практичне значення: Для найманих працівників ПДФО — невидимий, бо утримується автоматично. Але при отриманні додаткових доходів (оренда, продаж майна, іноземні виплати) — виникає обов’язок самостійно задекларувати і сплатити ПДФО. Штраф за незадекларований дохід — 25% від суми заниження.

Пов’язані терміни: Військовий збір, ЄСВ, Декларація про доходи, Податкова знижка

Детальніше: → Декларація про майновий стан та доходи фізичних осіб

Що це таке офіційно: Господарське товариство, що має статутний капітал, поділений на частки між учасниками, відповідальність яких обмежена їхніми вкладами. Регулюється Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Простими словами: ТОВ — це юридична особа, окрема від її власників. Якщо бізнес має борги — кредитори не можуть претендувати на особисте майно власників (крім виняткових випадків). Це головна відмінність від ФОП.

Практичне значення: ТОВ обирають, коли є кілька засновників із різними частками, коли потрібно залучати інвестиції або продавати частину бізнесу, коли контрагенти або банки вимагають роботу з юридичною особою. ТОВ зобов’язане вести повний бухгалтерський облік незалежно від обсягу діяльності.

Пов’язані терміни: ФОП, Статутний капітал, Дивіденди, Корпоративний договір

Детальніше: → Бухгалтерські послуги для ТОВ / Реєстрація ТОВ

Що це таке офіційно: Фізична особа-підприємець — це фізична особа, яка зареєстрована у встановленому законом порядку як підприємець і здійснює підприємницьку діяльність. Регулюється Цивільним та Господарським кодексами України.

Простими словами: ФОП — це найпростіша форма ведення легального бізнесу в Україні. Ви як фізична особа отримуєте право офіційно продавати товари або надавати послуги, відкривати підприємницький рахунок, укладати договори і платити податки у спрощений спосіб.

Практичне значення: ФОП — найпопулярніша форма для фрілансерів, IT-спеціалістів, майстрів, консультантів і малого бізнесу. Головна перевага перед ТОВ — простота реєстрації, мінімальна звітність і відсутність вимог до статутного капіталу. Головний ризик — особиста відповідальність всім своїм майном за зобов’язаннями підприємницької діяльності.

Пов’язані терміни: ТОВ, Єдиний податок, ЄСВ, КВЕД

Детальніше: → Бухгалтерські послуги для ФОП / Реєстрація ФОП