Своевременное сообщение о КИК: избежание штрафа в 908 400 грн

Клиент Trustum — физическое лицо-предприниматель (ФЛП), осуществляющий производство и реализацию мебельной продукции. Стремясь масштабировать бизнес за пределы Украины, клиент зарегистрировал собственную компанию в Латвии. С момента приобретения доли в иностранном юридическом лице у клиента возник статус контролирующего лица, а вместе с ним — и законодательно установленная обязанность уведомить об этом Государственную налоговую службу Украины.

Согласно п. 392.5.5 и п. 120.7 ст. 120 Налогового кодекса Украины, контролирующее лицо обязано подать Уведомление о приобретении доли в иностранном юридическом лице в течение 60 календарных дней. Нарушение этого срока влечёт штраф в размере 300 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц за каждое неподанное уведомление.

Работа команды Trustum

Бухгалтеры Trustum заранее идентифицировали возникновение КИК-обязательств ещё на этапе регистрации латвийской компании и своевременно, в пределах установленного срока, подали в налоговый орган Уведомление о контролируемой иностранной компании по утверждённой форме (приказ Минфина № 512). Все данные о структуре владения и основаниях контроля были отражены корректно и в полном объёме.

Результат:

благодаря своевременным действиям команды клиент полностью избежал штрафа за несвоевременную подачу информации о КИК в размере 300 прожиточных минимумов — около 908 400 грн (по состоянию на 2024 год; в 2026 году — 998 400 грн). КИК-статус клиента легализован без каких-либо финансовых потерь.

Примечание: размер штрафа привязан к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц и ежегодно индексируется. Своевременное исполнение обязанности — единственный надёжный способ полностью исключить этот риск.