Своєчасне повідомлення про КІК: уникнення штрафу у 908 400 грн
Що ми зробили:Клієнт Trustum — фізична особа-підприємець (ФОП), що здійснює виробництво та реалізацію меблевої продукції. Прагнучи масштабувати бізнес за межі України, клієнт зареєстрував власну компанію в Латвії. З моменту набуття частки в іноземній юридичній особі у клієнта виник статус контролюючої особи, а отже — і законодавчо встановлений обов’язок повідомити про це Державну податкову службу України.
Згідно з п. 392.5.5 та п. 120.7 ст. 120 Податкового кодексу України, контролююча особа зобов’язана подати Повідомлення про набуття частки в іноземній юридичній особі протягом 60 календарних днів. Порушення цього строку тягне за собою штраф у розмірі 300 прожиткових мінімумів для працездатних осіб за кожне неподане повідомлення.
Робота команди Trustum
Бухгалтери Trustum заздалегідь ідентифікували виникнення КІК-обов’язків ще на етапі реєстрації латвійської компанії та своєчасно, у межах встановленого строку, подали до податкового органу Повідомлення про контрольовану іноземну компанію за затвердженою формою (наказ Мінфіну № 512). Усі дані щодо структури володіння та підстав контролю було відображено коректно та в повному обсязі.
Результат:
Завдяки своєчасним діям команди клієнт повністю уникнув штрафу за несвоєчасне подання інформації щодо КІК у розмірі 300 прожиткових мінімумів — близько 908 400 грн (станом на 2024 рік; у 2026 році — 998 400 грн). КІК-статус клієнта легалізовано без жодних фінансових втрат.
Примітка: розмір штрафу прив’язаний до прожиткового мінімуму для працездатних осіб і щороку індексується. Своєчасне виконання обов’язку — єдиний надійний спосіб повністю виключити цей ризик.
